Все повече хора получават доходи от чужбина – от работа по трудов договор, свободна професия, фрийланс услуги, онлайн платформи, наеми, дивиденти или продажба на активи. Един от най-честите въпроси в тези случаи е дали и как тези доходи трябва да се декларират в България. Отговорът зависи от данъчното ти местожителство, вида на дохода и от това дали вече е платен данък в друга държава.
В тази статия 24 раздела
Кога доходите от чужбина подлежат на деклариране в България
Основният критерий е дали си местно физическо лице за данъчни цели в България. Ако си местно лице, по правило декларираш всички свои доходи – от България и от чужбина.
Кой се счита за местно физическо лице
Счита се, че си местно лице, ако е налице поне едно от следните условия:
- имаш постоянен адрес в България
- пребиваваш в България повече от 183 дни през годината
- центърът на жизнените ти интереси е в България
Ако си местно лице, доходите от чужбина подлежат на деклариране, дори когато са обложени в друга държава.
Кога не се декларират доходи от чужбина
Ако не си местно лице за данъчни цели в България и нямаш облагаеми доходи от източник в България, по правило нямаш задължение за подаване на годишна данъчна декларация тук.
Какви доходи от чужбина подлежат на деклариране
Най-често срещаните доходи от чужбина, които подлежат на деклариране, са:
- заплати от работа в чужбина
- доходи от свободна професия или фрийланс услуги
- доходи от онлайн платформи и дигитални услуги
- доходи от наем на имот в чужбина
- дивиденти от чуждестранни дружества
- лихви от чуждестранни банки
- доходи от продажба на акции, криптоактиви или друго имущество
Важно е да се отбележи, че начинът на облагане и деклариране зависи от конкретния вид доход.
Декларират ли се доходи от чужбина, ако вече е платен данък
Да. Това е един от най-често срещаните пропуски. Фактът, че си платил данък в чужбина, не отменя задължението за деклариране в България, ако си местно лице.
В тези случаи се прилагат правилата за избягване на двойното данъчно облагане.
Как се избягва двойното данъчно облагане
България има сключени спогодби за избягване на двойното данъчно облагане с много държави. В зависимост от спогодбата и вида доход се прилага един от следните методи:
- метод на данъчния кредит
- метод на освобождаване с прогресия
Метод на данъчния кредит
При този метод платеният в чужбина данък се приспада от дължимия в България, но до размера на българския данък за същия доход.
Метод на освобождаване
При някои доходи и спогодби доходът не се облага повторно в България, но се декларира за информационни цели.
Кога се подава годишна данъчна декларация за доходи от чужбина
Доходите от чужбина се декларират в годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.
Срокът за подаване е до 30 април на годината, следваща годината на получаване на доходите.
Кое приложение се попълва за доходи от чужбина
Доходите от чужбина се декларират в Приложение за доходи от източник в чужбина към годишната данъчна декларация.
В това приложение се посочват:
- държавата, от която е получен доходът
- видът на дохода
- брутният размер на дохода
- платеният в чужбина данък
- методът за избягване на двойното данъчно облагане
Как се декларира доход от работа в чужбина
Заплатите от работа в чужбина се декларират, ако си местно лице за България. В декларацията се посочва:
- общият брутен доход
- удържаният данък в чужбина
- приложимият метод за избягване на двойното облагане
Честа грешка е да се смята, че ако заплатата е обложена в чужбина, не се декларира в България – това не е вярно.
Как се декларират доходи от фрийланс и услуги за чужбина
Доходите от услуги, извършени за чуждестранни клиенти, се декларират като доходи от стопанска дейност или друга стопанска дейност, в зависимост от статута ти.
Посочва се:
- брутният доход
- признатите разходи (ако има такива)
- платеният данък в чужбина (ако е удържан)
Много често при тези доходи не е удържан данък в чужбина, което означава, че данъкът се дължи изцяло в България.
Как се декларират доходи от наем на имот в чужбина
Доходите от наем на имот в чужбина също подлежат на деклариране. При тях:
- се посочва брутният доход
- се приспадат нормативно признати разходи
- се отчита платеният в чужбина данък
Прилагането на спогодбата е ключово, защото в някои случаи доходът се облага само в държавата, където се намира имотът.
Как се декларират дивиденти и лихви от чужбина
Дивиденти и лихви от чуждестранни източници се декларират в годишната декларация. Обикновено:
- дивидентите се облагат с окончателен данък
- лихвите подлежат на облагане по общите правила
Винаги се посочва платеният в чужбина данък, ако има такъв.
Как да попълниш декларацията стъпка по стъпка
Стъпка 1: Събери документи
Подготви:
- договори
- платежни документи
- служебни бележки
- документи за платен данък в чужбина
Стъпка 2: Влез в електронните услуги на НАП
Най-удобният начин е онлайн – с ПИК или електронен подпис.
Стъпка 3: Избери годишна данъчна декларация по чл. 50
Системата ще ти предложи нужните приложения.
Стъпка 4: Попълни приложението за доходи от чужбина
Въвеждаш всички данни за доходите и данъците.
Стъпка 5: Провери изчисленията
Онлайн системата автоматично изчислява дължимия данък или надвнесената сума.
Стъпка 6: Подай декларацията
След подаване получаваш входящ номер.
Какво се случва, ако не декларираш доходи от чужбина
Недекларирането може да доведе до:
- глоба
- лихви върху дължимия данък
- ревизия
- обмен на информация между държави
Важно е да се знае, че данъчните администрации обменят информация, включително за банкови сметки и доходи.
Най-честите грешки при деклариране на доходи от чужбина
- смятане, че платен данък в чужбина означава липса на задължения в България
- непопълване на приложението за доходи от чужбина
- грешен метод за избягване на двойното облагане
- липса на документи за платен данък
- пропуснат срок за подаване
Колко често трябва да следиш доходите си от чужбина
Добра практика е:
- да водиш отчет на доходите си през годината
- да следиш какъв данък е платен
- да не чакаш последния момент за деклариране
Декларирането на доходи от чужбина към НАП е задължително за местните физически лица и изисква внимание към детайлите. Най-важното е да определиш данъчния си статут, да декларираш всички доходи коректно и да приложиш правилния метод за избягване на двойното данъчно облагане.
С навременна подготовка и правилно попълване на годишната данъчна декларация можеш да избегнеш глоби, лихви и неприятни проверки, като запазиш пълен контрол върху данъчните си задължения.