Осигуровките изглеждат сложни, защото включват различни фондове, различни проценти според вида на лицето и ограничения като минимален и максимален осигурителен доход. В действителност логиката е една и съща: първо определяш върху какъв доход се дължат вноски, после прилагаш правилните проценти и накрая разделяш кой плаща – осигурител (например работодател) и осигурено лице (например служител).
В тази статия 21 раздела
В това ръководство ще намериш ясна схема за изчисляване на осигуровки при най-честите случаи: трудов договор и самоосигуряващо се лице. Ще включа и конкретни примери с числа, за да можеш да приложиш метода веднага.
1) Какво включват осигуровките
В България най-често говорим за няколко основни групи задължителни вноски:
- ДОО (държавно обществено осигуряване) – фондове за пенсии, общо заболяване и майчинство, безработица и други компоненти според статуса на лицето.
- ДЗПО (допълнително задължително пенсионно осигуряване) – универсален пенсионен фонд (и в специфични случаи професионален фонд).
- Здравно осигуряване – задължителната здравноосигурителна вноска.
- ТЗПБ (трудова злополука и професионална болест) – вноска, която е за сметка на работодателя и зависи от икономическата дейност.
Най-важното, което трябва да знаеш предварително, е какъв е статутът на лицето и какъв е осигурителният доход за месеца.
2) Стъпка по стъпка – универсалната формула
Основната формула е проста:
Осигуровка = Осигурителен доход × Процент
След това:
- при трудов договор сумата се разпределя на част за сметка на работодателя и част за сметка на служителя;
- при самоосигуряване обикновено всичко е за сметка на лицето (то е и осигурител, и осигурено лице).
3) Стъпка 1 – определи вида на лицето
Процентите и правилата се различават според това кой е осигуреният:
- Работник/служител по трудов договор (най-често код 01 в декларации, ако се работи при условията на III категория труд).
- Самоосигуряващо се лице (свободна професия, съдружник, ЕТ и други форми, при които лицето само прави вноските си).
- Лице по договор за управление и контрол (ДУК) – има близка логика до трудов договор, но има специфики по основанието и документацията.
В тази статия фокусът е върху трудов договор и самоосигуряване, защото това са най-честите ситуации.
4) Стъпка 2 – определи осигурителния доход
Осигурителният доход е базата, върху която смяташ всички проценти. Обикновено при трудов договор това е брутното възнаграждение (начислено/получено за месеца), но с две ключови ограничения:
- Минимален осигурителен доход – определя се според икономическата дейност и квалификационната група (т.нар. минимални осигурителни прагове).
- Максимален осигурителен доход – таван, над който не се начисляват осигуровки.
Какво означава това на практика:
- Ако брутната заплата е под минималния праг за съответната длъжност/дейност, осигуровките се смятат върху прага, а не върху по-ниската сума.
- Ако брутната заплата е над максималния осигурителен доход, осигуровките се смятат само до тавана.
Официалното обяснение за осигурителния доход и логиката на базата можеш да видиш в НАП: https://nra.bg/wps/portal/nra/osiguryavane/darzhavno-obshtestveno-osiguryavane-doo/osiguritelen-dohod
5) Стъпка 3 – кои проценти да използваш
Тук се допускат най-много грешки. Причината е, че няма един „универсален“ процент за всички. Процентите зависят от:
- вида на лицето (трудов договор или самоосигуряване);
- дали лицето подлежи на ДЗПО (универсален пенсионен фонд);
- категория труд (I, II, III);
- процент ТЗПБ според дейността (само за работодателя).
Здравно осигуряване – базово правило
Здравноосигурителната вноска е 8% и при трудов договор е разпределена между осигуряващия и осигурения в съотношение 60:40 (тоест 4,8% за сметка на работодателя и 3,2% за сметка на служителя). Официален източник: https://nra.bg/wps/portal/nra/osiguryavane/zdravno-osiguryavane/razmer-osiguritelni-vnoski
ДОО и ДЗПО при трудов договор
Процентите за ДОО и ДЗПО са публикувани в таблици по категории осигурени лица. Един надежден ориентир са таблиците на НОИ за лица по трудов договор при III категория труд. Примерна таблица: https://nssi.bg/wp-content/uploads/Trudov_dogovor_vnoski.pdf
За да ти е практично, по-долу ще използвам често срещан пример (III категория труд), при който ДОО е с разпределение между осигурител и осигурено лице. Точните проценти се проверяват по актуалната таблица за конкретната група.
Самоосигуряващи се лица
Самоосигуряващите се лица избират осигурителен доход в допустим диапазон и избират обхват на осигуряване:
- само за пенсия (фонд „Пенсии“);
- за пенсия + общо заболяване и майчинство (по-висок общ процент).
Официалните стойности за проценти и граници са обобщени в таблица на НОИ: https://nssi.bg/wp-content/uploads/Samoosigureni.pdf, а НАП има практическа страница за самоосигуряване: https://nra.bg/wps/portal/nra/osiguryavane/osiguryavam-se-sam
6) Стъпка 4 – сметни по фондове и раздели кой плаща
Най-сигурният начин да избегнеш грешки е да смяташ по компоненти, а не „накуп“:
- ДОО (част работодател + част служител)
- ДЗПО (ако е приложимо)
- Здравно осигуряване
- ТЗПБ (само работодател и процентът зависи от дейността)
Накрая правиш сбор:
- Общо за сметка на работодателя
- Общо удръжки за сметка на служителя
7) Пример при трудов договор – пълна сметка с числа
Примерна ситуация:
- Брутно възнаграждение (осигурителен доход): 2 000 лв.
- Лицето е при условията на III категория труд
- Прилагаме примерни проценти, които се срещат често в практиката (провери точните за твоя случай в актуалната таблица на НОИ)
7.1) ДОО
Примерно разпределение (III категория труд):
- за сметка на работодателя: 10,92%
- за сметка на служителя: 8,38%
Сметка:
- ДОО работодател: 2 000 × 10,92% = 218,40 лв.
- ДОО служител: 2 000 × 8,38% = 167,60 лв.
7.2) ДЗПО (универсален пенсионен фонд, ако е приложимо)
Примерно разпределение:
- общо: 5%
- работодател: 2,8%
- служител: 2,2%
- ДЗПО работодател: 2 000 × 2,8% = 56,00 лв.
- ДЗПО служител: 2 000 × 2,2% = 44,00 лв.
7.3) Здравно осигуряване
Общо 8%, разпределено 4,8% и 3,2%:
- Здравно работодател: 2 000 × 4,8% = 96,00 лв.
- Здравно служител: 2 000 × 3,2% = 64,00 лв.
7.4) ТЗПБ
ТЗПБ е само за сметка на работодателя и процентът е различен според икономическата дейност. Ако за примера приемем 0,5% (само за илюстрация):
- ТЗПБ работодател: 2 000 × 0,5% = 10,00 лв.
7.5) Обобщение на примера
- Общо за сметка на работодателя: 218,40 + 56,00 + 96,00 + 10,00 = 380,40 лв.
- Общо за сметка на служителя: 167,60 + 44,00 + 64,00 = 275,60 лв.
Важна забележка: това са осигурителни вноски. Данъкът върху дохода се смята отделно по правилата за облагане, след като се приспаднат личните осигуровки.
8) Пример с максимален осигурителен доход – как се прилага таванът
Да приемем, че брутната заплата е 5 000 лв., но има максимален осигурителен доход Х лв. (стойността се определя нормативно). В този случай:
- ако таванът е 4 000 лв., осигуровките се смятат върху 4 000 лв., а не върху 5 000 лв.;
- ако таванът е по-висок от 5 000 лв., смяташ върху 5 000 лв.
Практическият извод е важен: преди да смяташ проценти, винаги провери базата. Много грешки идват от това, че някой смята върху пълната заплата, без да приложи тавана.
9) Самоосигуряващи се лица – как се изчисляват осигуровките
При самоосигуряване логиката е по-проста като механика, но има две важни решения:
- избор на осигурителен доход (в рамките на позволения минимум и максимум);
- избор на обхват: само пенсия или пенсия + общо заболяване и майчинство.
След това сметката е директна: база × процент, като всичко е за сметка на лицето.
9.1) Пример – самоосигуряване само за пенсия
Да приемем избран осигурителен доход 1 500 лв. и общ процент за пенсия 19,8% (провери актуалния процент в таблицата на НОИ):
- ДОО (пенсия): 1 500 × 19,8% = 297,00 лв.
Добавяме здравно осигуряване 8% (за сметка на лицето):
- Здравно: 1 500 × 8% = 120,00 лв.
Общо за месеца (в този пример): 297,00 + 120,00 = 417,00 лв.
9.2) Пример – самоосигуряване за пенсия + общо заболяване и майчинство
Същият доход 1 500 лв., но общ процент 23,3% (провери актуалния процент в таблицата на НОИ):
- ДОО (пенсия + ОЗМ): 1 500 × 23,3% = 349,50 лв.
- Здравно: 1 500 × 8% = 120,00 лв.
Общо: 349,50 + 120,00 = 469,50 лв.
Изводът е очевиден: по-широкият обхват увеличава месечната вноска, но дава осигурителни права и по линия на общо заболяване и майчинство, ако са налице останалите законови условия.
10) Как да провериш дали сметките ти са правилни
Ето практичен контролен списък, който спестява най-много грешки:
- Провери базата: под минималния праг ли е, над тавана ли е, има ли ограничение?
- Раздели по фондове: ДОО, ДЗПО, здравно, ТЗПБ.
- Провери разпределението: при трудов договор имаш част работодател и част служител.
- Провери дали изобщо дължиш даден компонент: например ДЗПО не се прилага във всяка хипотеза; ТЗПБ важи само при работодател и се определя по дейност.
- Пази логиката: ако някой „общ процент“ изглежда еднакъв за всички, почти сигурно е пропуснато нещо.
11) Най-честите грешки при изчисляване на осигуровки
- Смятане върху пълната заплата, без да се приложи максималният осигурителен доход.
- Пропускане на минималния осигурителен праг по дейност и квалификационна група.
- Смесване на проценти за различни групи осигурени лица.
- Грешен процент или пропуск при ТЗПБ (различен е по икономическа дейност и е само за работодателя).
- При самоосигуряване – избор на база извън допустимите граници или използване на процент за различен обхват.
Изчисляването на осигуровки става лесно, когато следваш ясна последователност: определяш вида на лицето, проверяваш осигурителния доход (минимални прагове и таван), смяташ по отделни фондове и разделяш кой плаща. Формулата е проста, трудната част е да не се пропусне условие или да не се използва грешна таблица за проценти.